偷稅被罰1161萬元！古茗也遭殃,，企業(yè)該警惕這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

前兩天,，一則“古茗因偷逃稅被罰1161萬元”的消息沖上熱搜，不少人心里咯噔一跳,，怎么連奶茶也塌房了嗎,？

后來根據(jù)天眼查了解到，被罰款的是與古茗奶茶相關(guān)聯(lián)的浙江古茗科技有限公司,。

該公司不進(jìn)行納稅申報(bào),，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，在賬簿上不列或少列收入,，被稅務(wù)局追繳1161萬余元,。

偷稅手段

根據(jù)處罰信息,，可以了解到該公司偷逃稅的對(duì)象主要是增值稅和企業(yè)所得稅，這兩種稅也是企業(yè)主要面臨的稅種,。

簡(jiǎn)化一下這兩種稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=（收入-費(fèi)用/成本）×稅率

從上面的公式可以直截了當(dāng)?shù)乜辞宄恍┖?jiǎn)單直接的偷逃稅手段

從右往左看公式,，做低收入是避稅的第一招。

做低收入的方法有：企業(yè)的不開發(fā)票收入不做記錄,。不開發(fā)票的收入一般都進(jìn)入了企業(yè)的小金庫,，這樣可以少計(jì)收入。企業(yè)在少計(jì)收入的情況下,，可以降低企業(yè)的利潤,，從而降低企業(yè)所得稅的稅負(fù)。

還可以從費(fèi)用和成本入手,，做高成本費(fèi)用,，可達(dá)到一樣的效果

買發(fā)票是被應(yīng)用最多、最廣泛的做高費(fèi)用手段,，但是無論是買票還是賣票,，都是違法行為，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)長期斗爭(zhēng)的重點(diǎn)對(duì)象,。

比買票稍微高明一點(diǎn)的做高費(fèi)用手段就是做高研發(fā)費(fèi)用,。

國家為了鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)力度，國家對(duì)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用有加計(jì)扣除的政策,，特別是對(duì)制造型企業(yè),，最高可以加計(jì)扣除100%。

目的是為了鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)力度,，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展,，而有些企業(yè)為了都扣稅，就不管什么費(fèi)用都往研究費(fèi)用里面塞,，離譜一點(diǎn)的甚至把全公司的工資都開到了研發(fā)費(fèi)用里,。

以上這些做法都是違法的，不可取,，企業(yè)經(jīng)營在稅務(wù)方面不要抱有僥幸心理,，這些根本就經(jīng)不起檢查，不要以身犯險(xiǎn),，到時(shí)候后悔莫及,。

做低收入是該公司的主要偷稅手段，這種誘惑很多企業(yè)都會(huì)面臨,，既然客戶不要求開發(fā)票,，那是不是就可以不計(jì)收入少交稅了？

這種想法過于天真了，不說目前已經(jīng)上線的布下天羅地網(wǎng)的金稅四期,，就是金稅三期,，也能輕而易舉的查到真實(shí)收入。

國家在2017年底,，牽頭成立了一家“網(wǎng)聯(lián)清算有限公司”,，經(jīng)過幾年的沉淀，所有的金融平臺(tái)數(shù)據(jù)已經(jīng)全面打通,。支付寶,、微信等國內(nèi)所有有支付牌照的企業(yè)基本上都被收編了，

言外之意就是,，我們所有的金融數(shù)據(jù)都是受監(jiān)管的,。

企業(yè)分賬管理

被該事件波及的古茗奶茶有著6000家加盟店，我們以加盟店業(yè)務(wù)場(chǎng)景為例,，了解一下企業(yè)分賬管理,，企業(yè)分賬管理有什么用？

舉例：

大部分加盟店總部會(huì)不收加盟費(fèi)或者降低加盟費(fèi),，改為在統(tǒng)一收銀的模式下按流水抽傭的形式

比如像古茗奶茶這樣的擁有自建冷鏈物流體系,、獨(dú)立生產(chǎn)水果基地，最后由總部統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng),，這樣的交易訂單經(jīng)常會(huì)涉及到多方分賬,。

如此以來企業(yè)不只是分賬效率低下，稅務(wù)壓力也很沉重,。但是通過企業(yè)分賬管理,，不僅可以高效分賬的還能緩解稅務(wù)壓力。

1.高效分賬

企業(yè)分賬管理是以賬戶為核心的智能賬務(wù)管理體系,，調(diào)用API接口后即可一鍵接入,，實(shí)現(xiàn)與企業(yè)的業(yè)務(wù)信息對(duì)接,，只要在后臺(tái)配置分潤信息,，就能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化分賬

并且能夠形成可視化的數(shù)據(jù)報(bào)表，改變?cè)径嘧兊慕灰讏?chǎng)景和線上線下多渠道帶來的交易數(shù)據(jù)割裂,，導(dǎo)致資金交易信息不對(duì)稱,，有效提高分賬效率，降低財(cái)務(wù)人力成本,。

2.緩解稅務(wù)壓力

通過企業(yè)分賬管理可以在資金不落地的情況下分賬給各加盟店,、物流商、供應(yīng)商等,，交易資金不過總部賬戶,，暫存于央行監(jiān)管戶內(nèi)

即無需承擔(dān)自身實(shí)際所得之外的稅務(wù)壓力，同時(shí)也能保證資金流與發(fā)票流相匹配,，有效降低稅務(wù)壓力和規(guī)避二清風(fēng)險(xiǎn),。

2023嚴(yán)查,，企業(yè)該警惕的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

此次熱搜事件的違法事實(shí)是不進(jìn)行納稅申報(bào)，這也再次提醒我們,，企業(yè)要及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記,，依法納稅，只辦營業(yè)執(zhí)照,，不報(bào)稅的企業(yè)都會(huì)被嚴(yán)查,，目前，國家的稅收制度日漸完善,，已步入“以數(shù)治稅”的時(shí)代,，在天羅地網(wǎng)的監(jiān)管下，企業(yè)務(wù)必警惕以下7大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1,、企業(yè)收入

企業(yè)涉及通過私人賬戶來瞞報(bào)以避稅,，或通過遲開、多開發(fā)票的行為獲取不當(dāng)?shù)美?/p>

2,、企業(yè)成本費(fèi)用

營業(yè)務(wù)成本長期大于收入的企業(yè),；企業(yè)短期內(nèi)，大量的定額開票,；開票品目與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營規(guī)模和范圍嚴(yán)重不符,。

3、企業(yè)利潤

企業(yè)常年虧損,，卻屹立不倒,，長期零申報(bào)、不申報(bào),；比同行業(yè)利潤偏低,。公司連續(xù)幾年盈利，不分紅,、有意不繳分紅稅

4,、企業(yè)庫存

進(jìn)銷項(xiàng)不一致，庫存賬實(shí)不一致

5,、納稅稅額

增值稅長期大于企業(yè)所得稅收入,，稅負(fù)率異常，企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動(dòng)超過20%,。公司大部分員工工資長期達(dá)不到個(gè)稅起征點(diǎn),、企業(yè)申報(bào)的工資和員工個(gè)稅申報(bào)表中的工資報(bào)的工資存在差異。使用“非常手段”避稅

6,、銀行賬戶

同一法人,，設(shè)立關(guān)聯(lián)的公司異常過多、集中，個(gè)人在多處獲得大額收入,，沒有合并申報(bào)

7,、社保情況

試用期間不入社保、代別人掛靠社保,、未足額或未繳納社保,、員工自愿放棄社保等違法行為。

：任何一家企業(yè)想要做大做強(qiáng),，勢(shì)必要以合規(guī)為準(zhǔn)繩,，做好合規(guī)管理，搭建合規(guī)體系,，只有業(yè)務(wù)合規(guī),，方能走得長遠(yuǎn)。通過利用國家及地方出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策,，在政策允許的范圍內(nèi)提前做好稅務(wù)籌劃,，合理、合規(guī),、合法減輕企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān),，提升經(jīng)濟(jì)效益，才是企業(yè)不二的選擇,。

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舉報(bào)/反饋

網(wǎng)絡(luò)主播等社會(huì)公眾人物2023年底前向稅務(wù)部門主動(dòng)報(bào)告和糾正涉稅問題！20個(gè)省市稅務(wù)發(fā)布通告

提示,！快遞生態(tài)圈主要目標(biāo)群：（投資人私募基金券商機(jī)構(gòu)各地方政府決策者快遞監(jiān)管部門快遞經(jīng)營者媒體從業(yè)者快遞上下游經(jīng)營者加盟網(wǎng)點(diǎn)老板年薪30萬以上快遞物流從業(yè)者）

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繼12月22日北京、上海,、廣東,、江蘇、浙江五省市稅務(wù)部門發(fā)布通告后,，12月23日,，另有天津、河北,、遼寧,、黑龍江、吉林,、安徽等15個(gè)省市稅務(wù)部門也相繼發(fā)布通告,，提醒此前尚未關(guān)注自身涉稅問題或自查整改不到位的明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播等,，抓緊對(duì)照稅法及有關(guān)通知要求進(jìn)行自查,。

國家稅務(wù)總局要求，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各種偷逃稅行為堅(jiān)持依法嚴(yán)查嚴(yán)處,，堅(jiān)決維護(hù)國家稅法權(quán)威,，促進(jìn)社會(huì)公平正義；要求認(rèn)真落實(shí)好各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,，持續(xù)優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù),，促進(jìn)新經(jīng)濟(jì)新業(yè)態(tài)在發(fā)展中規(guī)范，在規(guī)范中發(fā)展,。

12月22日,，北京、上海,、廣東,、江蘇、浙江五省市稅務(wù)部門發(fā)布通告稱,，依法納稅是每一個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù),。明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播等社會(huì)公眾人物,，更要嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定,。

這些稅務(wù)部門的通告指出，一直以來,，稅務(wù)部門堅(jiān)持依法依規(guī),，持續(xù)加強(qiáng)稅收服務(wù)和監(jiān)管工作,。今年9月份，國家稅務(wù)總局辦公廳印發(fā)有關(guān)通知后,，許多明星藝人,、網(wǎng)絡(luò)主播納稅人主動(dòng)聯(lián)系稅務(wù)部門進(jìn)行了自查補(bǔ)稅。對(duì)個(gè)別存在涉嫌重大偷逃稅問題,，且經(jīng)提醒,、督促、警告后仍拒不配合整改的,，稅務(wù)部門依法開展稅務(wù)稽查,，選擇部分情節(jié)嚴(yán)重的重點(diǎn)案件進(jìn)行了公開曝光。

為進(jìn)一步營造依法誠信納稅的良好環(huán)境,，請(qǐng)此前尚未關(guān)注自身涉稅問題或自查整改不到位的明星藝人,、網(wǎng)絡(luò)主播等，抓緊對(duì)照稅法及有關(guān)通知要求進(jìn)行自查,，并于2023年底前向稅務(wù)部門主動(dòng)報(bào)告和糾正涉稅問題,，稅務(wù)部門將依通知要求從輕、減輕或者免予稅務(wù)處罰,。對(duì)仍拒不自查自糾或者自查自糾不徹底的,，稅務(wù)部門將依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

綜合國家稅務(wù)總局訊息

快遞生態(tài)圈團(tuán)隊(duì)編輯整理

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答疑-收取加盟費(fèi)并銷售貨物如何繳納增值稅

問：我公司是酒店連鎖企業(yè),，增值稅一般納稅人,，向加盟我公司的連鎖酒店收取加盟費(fèi)同時(shí)將外購的家具統(tǒng)一配送給加盟的連鎖酒店，請(qǐng)問我公司按混合銷售還是按兼營繳納增值稅,？

答：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十九條規(guī)定,，納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的,，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額,；未分別核算的，從高適用稅率,。第四十條規(guī)定,，一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售,。從事貨物的生產(chǎn),、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅,；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。本條所稱從事貨物的生產(chǎn),、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶,，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主,，并兼營銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi),。

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件1后附的《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定,，銷售服務(wù),是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù),、電信服務(wù),、建筑服務(wù)、金融服務(wù),、現(xiàn)代服務(wù),、生活服務(wù)。銷售無形資產(chǎn),，是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng),。無形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài),，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn),，包括技術(shù),、商標(biāo)、著作權(quán),、商譽(yù),、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。其他權(quán)益性無形資產(chǎn),，包括基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán),、公共事業(yè)特許權(quán)、配額,、經(jīng)營權(quán)(包括特許經(jīng)營權(quán),、連鎖經(jīng)營權(quán)、其他經(jīng)營權(quán)),、經(jīng)銷權(quán),、分銷權(quán)、代理權(quán),、會(huì)員權(quán),、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具,、域名,、名稱權(quán)、肖像權(quán),、冠名權(quán),、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)等。

根據(jù)上述規(guī)定,，收取加盟費(fèi)屬于銷售無形資產(chǎn)的增值稅征稅范圍,，并不屬于銷售服務(wù)。你公司向加盟的連鎖酒店收取加盟費(fèi)以及銷售外購家具的行為屬于兼營行為,，應(yīng)分別核算并適用6%和13%的增值稅稅率,，如果不分別核算需要全部按13%稅率繳納增值稅。

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